Les tranches d’imposition sur le revenu en France à l’horizon 2025 : ajustements et implications

Les seuils de revenus pour 2024 ont été ajustés en fonction de l’inflation

Les seuils des tranches d’imposition sur le revenu pour 2025 ont été relevés en fonction de l’inflation, a confirmé le ministère du Budget. Cela signifie que seules les personnes dont les salaires en 2024 ont augmenté au-dessus de l’inflation paieront plus d’impôts en termes réels.

Une augmentation des impôts est largement attendue en 2025 suite à la nomination de Michel Barnier au poste de Premier ministre.

M. Barnier a qualifié la situation des finances publiques françaises d’« extrêmement grave » le 28 septembre, et a parlé de la nécessité d’augmenter les impôts, en particulier sur les riches.

Cependant, le 3 octobre, le ministère du Budget a révélé que les seuils des tranches d’imposition sur le revenu en France pour 2025 seraient révisés en fonction de l’inflation d’une année sur l’autre, comme d’habitude, et ne seraient pas utilisés pour augmenter les impôts.

Les retraites et certains salaires augmentent chaque année en fonction de l’inflation, ce qui signifierait que de nombreuses personnes pourraient se retrouver dans une tranche d’imposition plus élevée si ces tranches n’étaient pas ajustées à l’inflation.

Le taux d’inflation sur un an en France est calculé à partir de la variation annuelle du prix d’achat d’une gamme de biens de consommation courante (hors tabac).

Cet indice, appelé Indice des prix à la consommation harmonisé hors tabac, évalue l’inflation sur un an à 1,9% pour 2023 à 2024.

L’ajustement signifie qu’en 2025, la tranche d’imposition la plus basse débutera à 11 509 € (sur les revenus de 2024) au lieu de 11 294 € pour l’impôt sur le revenu de 2024 (sur les revenus de 2023).

Comment fonctionnent les tranches fiscales

Dans le système français, l’impôt sur le revenu est prélevé sur le revenu total du ménage, y compris les mineurs, plutôt que sur les particuliers ou les conjoints.

La famille (ou ménage) est divisée en un certain nombre de parties familiales.

Le nombre total de parts dépend de la situation familiale et du nombre d’enfants à charge.

Par exemple, le revenu d’un couple marié serait divisé en deux parties, avec une moitié supplémentaire pour chacun des deux premiers enfants et une partie entière pour le troisième enfant et les suivants.

En revanche, une personne vivant seule n’en constitue qu’une partie.

Des tranches d’imposition sont appliquées progressivement au revenu du ménage après division par le nombre de parties familiales (et après application des éventuelles déductions et allègements).

Lire la suite : En quoi la saison des impôts sur le revenu en France diffère-t-elle de celle des autres pays ?

Par exemple:

Un célibataire disposant d’un revenu net imposable de 35 000 € en 2024, sans réduction ni déduction, paiera en 2025 comme suit :

• Jusqu’à 11 509 € : 0%.

• De 11 510 € à 29 344 € : (29 344 € – 11 509 €) x 11 % = 1 961,85 €

• De 29 345 € à 35 000 € : (35 000 € – 29 644 €) x 30 % = 1 606,80 €.

Leur impôt total sera donc de 3 568,65 € en 2025.

Si les tranches d’imposition n’avaient pas été ajustées, ils paieraient davantage d’impôts :

• Jusqu’à 11 294 € : 0%.

• De 11 295 € à 28 797 € : (28 797 € – 11 294 €) × 11 % = 1 925,33 €

• De 28 798 € à 35 000 € : (35 000 € – 28 797 €) x 30 % = 1 860,90 €

Leur impôt total aurait donc été de 3 786,23 €, soit 217,58 € de plus.