Taux d’imposition effectifs en Europe. Valeurs moyennes ETR1 et ETR2 en Europe. Les pays comptant moins de 50 entreprises par échantillon ne sont pas inclus. Crédit : Garcia-Bernardo et al., 2023, PLOS ONE, CC-BY 4.0 (creativecommons.org/licenses/by/4.0/)
Malgré un taux d’imposition légal similaire pour les sociétés multinationales (MNC) dans de nombreux pays, le taux d’imposition effectif que paient réellement les multinationales diffère considérablement : aussi bas que 1 % du revenu brut au Luxembourg et jusqu’à 67 % en Norvège. C’est l’une des conclusions d’une étude publiée dans la revue en libre accès PLOS UN par Javier Garcia-Bernardo de l’Université d’Utrecht, aux Pays-Bas, Petr Janský de l’Université Charles, en Tchéquie, et Thomas Tørsløv de la Danmarks Nationalbank, au Danemark.
L’étude fait suite à la récente législation de l’Union européenne qui vise à fixer un taux d’imposition effectif minimum entre les pays et à redistribuer les bénéfices des multinationales pour lutter contre l’évasion fiscale.
L’évasion fiscale des multinationales contribue aux inégalités entre les pays et au sein de ceux-ci, et il est essentiel de comprendre les taux d’imposition effectifs payés par les multinationales dans les différents pays pour minimiser ces inégalités.
Dans la nouvelle étude, les chercheurs ont développé un nouveau cadre pour calculer les taux d’imposition effectifs des multinationales au niveau national, en utilisant les données du compte de résultat des multinationales qui incluent les revenus dans tous les pays et les impôts payés dans différentes juridictions. Ils ont appliqué le cadre aux multinationales de 47 pays, appartenant pour la plupart à l’Union européenne.
L’étude a révélé que le montant des impôts perçus par les multinationales varie considérablement d’un pays à l’autre et révèle l’étendue des différences entre les taux d’imposition effectifs et les taux d’imposition légaux pour de nombreux pays. Aux extrémités de la fourchette des taux d’imposition effectifs se trouvaient le Luxembourg, avec des multinationales payant un taux d’impôt de 1 à 8 % de leur revenu brut, et la Norvège, avec des multinationales payant jusqu’à 46 à 67 %, bien que les deux pays aient des taux d’imposition presque identiques. taux d’imposition légaux de 28 % et 29 %.
Les auteurs concluent que les taux légaux ne fournissent pas beaucoup d’informations sur la charge fiscale à laquelle les multinationales sont réellement confrontées dans de nombreux pays, et que de meilleures données sont nécessaires pour obtenir des estimations plus fiables des taux d’imposition effectifs et prendre des décisions politiques plus éclairées.
Les auteurs ajoutent : « Nous constatons que les taux d’imposition effectifs diffèrent considérablement d’un pays à l’autre et des taux légaux pour certains pays. Ces résultats devraient être particulièrement intéressants à la lumière des changements récents dans la fiscalité des multinationales dans le monde, comme l’accord de 2021 de plus de 100 pays dans le monde à un taux d’imposition minimum mondial de 15 %. »
Plus d’information:
Taux d’imposition effectifs des sociétés multinationales : estimations au niveau des pays, PLoS UN (2023). DOI : 10.1371/journal.pone.0293552
Fourni par la Bibliothèque publique des sciences
Citation: Une étude révèle le taux d’imposition réel payé par les sociétés multinationales dans 47 pays (29 novembre 2023) extrait le 29 novembre 2023 de
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