Les inspecteurs des impôts ont reçu des pouvoirs plus étendus pour rassembler des preuves contre les ménages et les entreprises qui font de fausses déclarations.
Cela permet aux inspecteurs de créer de faux comptes sur les réseaux sociaux et sur des plateformes telles qu'Airbnb ou Leboncoin pour identifier les personnes qui gagnent de l'argent en ligne sans déclarer une entreprise en bonne et due forme ni les revenus qui en découlent.
Un système temporaire permettant de verser des paiements aux personnes qui dénoncent une fraude fiscale – y compris lorsque les affaires financières d'un auteur ont des liens avec l'étranger – a également été rendu permanent.
D'autres nouveaux pouvoirs incluent le droit d'exiger des codes d'accès aux fichiers conservés sur le « cloud » lors d'enquêtes à domicile ou sur un lieu de travail.
100 milliards d’euros sont perdus chaque année à cause de la fraude fiscale
Ces changements interviennent après que Gabriel Attal, qui était ministre des Comptes publics avant d’être nommé Premier ministre, a déclaré l’année dernière qu’il souhaitait 25 % de contrôles fiscaux supplémentaires d’ici la fin de la présidence Macron en 2027.
On estime que 100 milliards d'euros sont perdus chaque année dans les caisses de l'État à cause de la fraude fiscale, selon les syndicats des inspecteurs des impôts.
L’ensemble des nouvelles compétences prévues dans la loi de finances 2024 visent à y remédier.
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Les inspecteurs peuvent se faire passer pour des clients sur les sites de locations de vacances
L’une concerne le suivi du comportement en ligne. Auparavant, les inspecteurs ne pouvaient examiner que les sites Web visibles au public pour vérifier les actes répréhensibles. Désormais, cependant, ils peuvent créer de faux comptes pour interagir avec les utilisateurs et conserver des données en ligne les concernant.
Ceci s'applique aux plateformes de médias sociaux telles que Facebook ou X (anciennement Twitter) ainsi qu'aux sites Web liés à la location de vacances ou à l'achat et à la vente d'objets d'occasion.
Un quotidien français a suggéré que les utilisateurs devraient désormais se méfier des acheteurs Internet qui exigent d'être payés « au noir », c'est-à-dire. avec de l'argent liquide introuvable.
Cependant, le libellé de la nouvelle loi précise que les fonctionnaires ne doivent pas aller jusqu'à « l'incitation à enfreindre les règles ».
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« Faites attention à ne pas agir comme une entreprise en ligne par erreur »
Olivier Bertaux, de l'association des contribuables Contribuables Associés, a déclaré : « Il est raisonnable qu'il y ait des contrôles, et il faut lutter contre la fraude, mais il faudrait peut-être aussi lutter contre une des origines de cette fraude, qui est trop impôt.
«Et tous les cas ne sont pas pareils: il y a des gens qui commettent une petite erreur, des gens qui «allégent» un peu leurs impôts et d'autres qui commettent des fraudes graves.
« Il est peut-être raisonnable de donner davantage de pouvoirs, notamment en ce qui concerne les enquêtes en ligne, dans la mesure où davantage d'activités économiques sont désormais entreprises en ligne.
« Le souci est qu’ils ne soient pas trop intrusifs ou au détriment des libertés civiles. Cela doit être fait de manière équilibrée.
“Il y a un risque d'aller trop loin : un inspecteur des impôts n'est pas un gendarme ou un policier.”
Il a ajouté que les gens devraient faire attention, lorsqu'ils achètent et vendent en ligne, à ce que cette activité ne soit pas pratiquée si souvent qu'elle pourrait être interprétée comme une entreprise, si telle n'est pas l'intention.
“Scandaleux de payer un informateur”
Les inspecteurs des impôts peuvent également prendre note des personnes se vantant en ligne de nouveaux achats ou d'un style de vie luxueux, en ce qui concerne l'assujettissement à l'impôt sur la fortune français, ou parlant de biens locatifs.
« Avant, ils le faisaient en parcourant les journaux, mais maintenant ils le font sur Internet », a déclaré M. Bertaux, ajoutant : « Ce à quoi nous sommes particulièrement opposés, c'est que les informateurs soient payés.
« C'est scandaleux, une incitation à dénoncer quelqu'un au hasard d'en bénéficier. Avant, c’était un procès, maintenant c’est institutionnalisé.
Les informateurs peuvent être rémunérés dans le cadre de fraudes fiscales internationales, y compris, par exemple, des comptes bancaires étrangers non déclarés ou un mauvais domicile fiscal, ainsi que des fraudes à la TVA et des cas généraux concernant des sommes de 100 000 € ou plus.
La France s'attend à ce que tous les comptes bancaires et programmes d'investissement de tous les résidents à l'étranger soient déclarés chaque année, qu'ils soient utilisés au cours de l'année fiscale.
“Vendre une voiture une fois par an n'est pas considéré comme un business”
Véronique Pascalidès, responsable du contrôle fiscal au syndicat CGT Finances Publiques, estime que la rémunération des indicateurs est utile mais « reste rare ».
«Certaines personnes pourraient s’en sentir mal, mais en même temps, cela rapporte de l’argent dû aux caisses de l’État», a-t-elle déclaré.
Elle a déclaré que « la personne moyenne n’a rien à craindre » des nouveaux pouvoirs d’interagir sur Internet.
« Dans le cas de quelqu'un qui vend sa voiture une fois par an, par exemple, ce n'est pas un 'commerce'.
« Nous recherchons des transactions régulières lorsque les gens en vivent.
« Avec de plus en plus de ventes en ligne, il est beaucoup plus facile de cacher une activité commerciale. Pour nous, ces nouveaux pouvoirs sont une bonne chose mais ils ne seront pas bouleversants.
« Les personnes concernées sont déjà très méfiantes : elles savent que s’ils commettent des fraudes, nous les rechercherons. »
Les documents conservés en ligne peuvent désormais être saisis
Un autre exemple qu’elle a donné est celui d’une personne qui prétend vivre à l’étranger mais exerce en réalité son travail en France : « Ils sont peut-être à Paris mais sur Internet, il est facile de prétendre qu’ils sont à Barcelone et donc non imposables en France. »
Elle a expliqué que les nouveaux pouvoirs permettant de demander des codes d'accès incluent le droit de saisir des documents détenus à distance sur Internet, alors qu'auparavant, ils ne pouvaient saisir que des papiers et des fichiers sur un disque dur physique.
Cela concerne généralement les grandes entreprises et l’impôt sur les sociétés, dit-elle : « Avant, ils s’enfuyaient parce que tout était détenu à l’étranger. »
“Une augmentation de 25% des contrôles fiscaux d'ici 2027 n'est pas crédible”
Mme Pascalidès a ajouté que les inspecteurs des impôts ont toujours essayé de faire preuve d'indulgence à l'égard des erreurs commises de bonne foi – par exemple, ne pas appliquer de pénalités ou accorder un délai supplémentaire pour payer les impôts manquants.
Cela est particulièrement vrai pour les erreurs ponctuelles, celles commises dès la première fois, ou même lorsque la même erreur a été commise pendant plusieurs années sans le savoir, a-t-elle déclaré.
Elle a ajouté que l’augmentation « énorme » de 25 % des contrôles fiscaux d’ici 2027 n’était « pas crédible », dans la mesure où le service des impôts a perdu un tiers de ses effectifs en 20 ans.
Lire la suite : « Pourquoi le Premier ministre français « garçon prodige » pourrait encore devenir le bouc émissaire de Macron »
Remboursements d'impôts à payer avec intérêts
La loi de 2024 comprend également un nouveau délit concernant les professionnels de la finance qui aident un client à commettre une fraude – par exemple en lui recommandant un moyen de dissimuler ses revenus – et une règle selon laquelle les personnes reconnues coupables de fraude grave peuvent se voir refuser des crédits et des réductions d'impôt. pour une durée maximale de trois ans.
Une bonne nouvelle pour les contribuables : si le fisc commet une erreur et doit un remboursement, celui-ci sera désormais soumis à des intérêts, comme c'est déjà le cas lorsqu'un contribuable doit un impôt impayé.
Qu’est-ce qui pourrait motiver un contrôle fiscal ?
Les problèmes qui pourraient attirer l'attention sur vos affaires comprennent :
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Si vous êtes résident français et utilisez une banque basée à l'étranger (vous pouvez vérifier car les IBAN français commencent par FR), y compris les « néo » banques, et que vous ne déclarez pas l'existence du ou des comptes en France dans votre déclaration fiscale annuelle. De nombreux pays peuvent désormais partager ces informations
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Si vous êtes contribuable à l'impôt sur la fortune (IFI) et que vous donnez une évaluation irréaliste ou dépassée de la valeur de votre logement, surtout si vous continuez à déclarer la même valeur pendant plusieurs années
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Si vous vendez une maison comme « résidence principale » trop longtemps après votre déménagement
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Si votre style de vie apparent, y compris ce que vous publiez sur les réseaux sociaux, n'est pas cohérent avec les revenus que vous déclarez
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Si vos revenus augmentent et diminuent souvent de façon spectaculaire d’une année à l’autre
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Si vous demandez un allégement fiscal pour l'argent donné à des enfants adultes qui ne sont pas vraiment « dans le besoin »
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Prêter ou recevoir des prêts importants (5 000 € ou plus) sans déclaration du prêt
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Situations dans lesquelles les parents se séparent de l'usufruit (usage) d'une maison et donnent la propriété résiduelle à leurs enfants. L'usage de la maison doit être cohérent avec cela. Par exemple, les enfants ne devraient pas y vivre pendant de longues périodes sans payer un loyer.
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