Les nouvelles mesures fiscales et les modifications apportées aux mesures existantes commenceront à affecter les Canadiens en 2024. Mais les fiscalistes affirment que les effets sur la plupart des particuliers seront probablement mineurs, à moins qu'ils ne gagnent un revenu élevé.
Les exemptions de la TPS/TVH, l'élimination des déductions pour certaines locations à court terme, de nouveaux taux d'impôt minimum alternatifs et des modifications aux cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) font partie des nouvelles mesures à venir en 2024.
Supprimer les déductions pour loyer à court terme
L'élimination de certaines déductions pour loyer à court terme a été annoncée dans l'Énoncé économique de l'automne (FES) et entre en vigueur le 1er janvier.
Lorsque le gouvernement fédéral a annoncé ce changement, il a justifié sa décision en affirmant qu'à Montréal, Toronto et Vancouver, en 2020, près de 19 000 logements étaient exploités en location à court terme et pourraient servir de logement permanent.
Pour encourager les propriétaires à remettre ces logements sur le marché de la location à long terme, certaines municipalités ont imposé des interdictions sur les locations à court terme, tandis que d'autres ont appliqué des restrictions sur leur fonctionnement. Malgré les interdictions et restrictions, certains propriétaires ont continué à louer ces propriétés.
“Dans ce cas, où la province ou la municipalité a interdit les locations dans certaines zones – oui, elles sont interdites (mais) si vous continuez à exercer ces activités, le gouvernement fédéral (a dit)… vous devez payer des taxes sur ces activités”, a déclaré Ameer. Abdulla, associé chez EY Private.
Le gouvernement fédéral élimine maintenant cet allégement fiscal, refusant aux exploitants de locations à court terme toute déduction d'impôt sur le revenu pour leurs dépenses s'ils exercent leurs activités dans des provinces ou des municipalités qui ont interdit les locations à court terme.
Dans les provinces qui autorisent encore les locations à court terme, les opérateurs qui ne respectent pas les réglementations et lois locales se verront également refuser la déduction.
“C'est simplement le gouvernement fédéral qui met en place un autre frein au cadre existant”, a déclaré Abdulla.
Exonérations de TPS
Dans le cadre de la FES, le gouvernement fédéral a annoncé qu'il supprimait la TPS/TVH sur « les services professionnels rendus par les psychothérapeutes et les thérapeutes-conseils ».
Le gouvernement a déclaré qu'il apportait ce changement pour garantir que les Canadiens puissent se permettre les soins dont ils ont besoin.
Selon le Directeur parlementaire du budgetla mesure entraînera une perte de revenus de 64 millions de dollars sur une période de cinq ans.
“Si vous regardez vraiment quel est leur objectif, ils essaient d'utiliser le système d'impôt sur le revenu pour encourager les gens à faire des choses socialement bénéfiques”, a déclaré Daniel Rogozynski, codirecteur de la maîtrise en comptabilité à l'Université de Waterloo.
Rogozynski a déclaré que rendre les services plus abordables tend à accroître la demande pour ces services. Cela pourrait poser un problème au Canada, où la demande de services de santé mentale dépasse l’offre.
“C'est formidable d'utiliser le système fiscal pour le rendre plus abordable, mais je pense qu'il faut quand même gérer l'offre et la demande”, a-t-il déclaré.
Le gouvernement fédéral a également commencé à supprimer la TPS sur la construction de nouveaux appartements locatifs afin de stimuler la construction de nouveaux logements en novembre. À la FES, elle a annoncé qu'elle étendait cette initiative aux nouvelles coopératives d'habitation locatives.
La bonification des pensions du RPC
L'année prochaine, le gouvernement fédéral commencera à collecter un deuxième niveau de cotisations au RPC afin de respecter son engagement d’augmenter les paiements du RPC aux retraités, un effort qui a débuté en 2019.
Combiné à l'augmentation annuelle des cotisations au RPC, le deuxième niveau ajouté signifie que les prestations annuelles du RPC d'un employé augmenteront de 302 $ en 2024, passant d'un maximum de 3 754,45 $ en 2023 à un maximum de 4 045,50 $ en 2024.
Les employeurs sont tenus de verser des cotisations égales à celles de leurs employés, dollar pour dollar, ce qui signifie que chaque employeur verra également ses cotisations au RPC par employé augmenter d'un maximum de 302 $.
Étant donné que les travailleurs indépendants sont à la fois des employeurs et des employés, ils doivent payer à la fois la part de l'employeur et celle de l'employé.
En 2023, il n’existait qu’un seul plafond de retraite : le montant maximum des gains ouvrant droit à pension. L'année dernière, ce maximum était de 66 600 $. Une fois l’exonération de 3 500 $ prise en compte, cela signifie qu’en 2023, le taux de cotisation au RPC de 5,95 pour cent a été appliqué aux revenus de 63 100 $ ou moins.
Le premier plafond de pension est maintenant de 68 500 $ – ou 65 000 $ après prise en compte de l’exemption de 3 500 $ – ce qui porte le premier maximum de cotisation au RPC en 2024 à 3 867,50 $ pour les employeurs et les employés.
Mais à compter du 1er janvier 2024, un deuxième plafond de revenus de 73 200 $ entre en vigueur.
Pour passer d'une cotisation annuelle de 3 867,50 $ à 4 045,50 $, l'Agence du revenu du Canada (ARC) prend le montant du revenu supérieur à 68 500 $, jusqu'à ce qu'il atteigne 73 200 $, et multiplie ce montant supplémentaire par quatre pour cent.
En 2024, le revenu maximum sur lequel une personne doit cotiser au RPC sous le deuxième plafond est de 4 700 $, ce qui équivaut à 188 $.
En 2025, l’ARC estime que le premier plafond de revenu du RPC augmentera à 69 700 $, tandis que le deuxième plafond de revenu atteindra environ 79 400 $. Ce changement fera augmenter le deuxième niveau de cotisation au RPC de 188 $ à un montant estimé à 388 $.
L’impôt minimum alternatif
Dans le budget fédéral de 2023, le gouvernement fédéral a annoncé qu’il apporterait des changements importants au taux d’imposition minimum alternatif.
Le taux d’imposition minimum alternatif constitue une sorte de soupape de sécurité empêchant les contribuables à revenus élevés d’utiliser les déductions et autres mécanismes pour réduire de manière disproportionnée leur facture fiscale.
Depuis 1986, l'impôt minimum de remplacement signifie que, quelles que soient les déductions ou mesures fiscales disponibles, une personne doit payer un impôt d'au moins 15 pour cent sur le revenu supérieur à 40 000 $.
Bien qu'il n'ait pas encore adopté de loi habilitante, le gouvernement libéral a déclaré que le montant du revenu minimum imposable alternatif passerait à 173 000 $ et que le taux d'imposition des revenus supérieurs à ce montant passerait à 20,5 pour cent.
Rogozynski a déclaré que même si la mesure était conçue pour cibler les salariés à revenu élevé, les Canadiens ordinaires pourraient être balayés.
Cela pourrait se produire si une personne gagnant moins que ce montant vend un bien locatif, liquide des actions ou connaît une autre forme de hausse de revenu, portant temporairement son revenu annuel au-dessus de 173 000 $.
“Disons que vous gagnez beaucoup d'argent parce que vous vendez vos actions, et que les années suivantes, vous ne gagnez pas autant d'argent parce que vous ne possédez plus d'actions d'une entreprise… Il existe des dispositions pour récupérer cet argent au cours des sept années suivantes. ans”, a déclaré Rogozynski à CBC News.
Autres changements fiscaux notables pour 2024
Le 1er avril 2024, le prix du carbone passera de 65 $ la tonne à 80 $ la tonne dans les provinces où le filet de sécurité fédéral s'applique.
Le filet de sécurité ne s’applique pas au Québec, en Colombie-Britannique et dans les Territoires du Nord-Ouest parce qu’ils ont leur propre système de tarification du carbone qui répond à la norme fédérale.
Dans les provinces utilisant le filet de sécurité fédéral, le prix du carbone est appliqué aux carburants émetteurs au moyen de taux de redevance sur les carburants qui varient d'un carburant à l'autre en fonction de la quantité d'émissions d'équivalent CO2 qu'ils génèrent lorsqu'ils sont brûlés.
Le 1er avril, les provinces et territoires utilisant le filet de sécurité fédéral voir les tarifs de l'essence augmenter à 17 cents le litre par rapport au taux de 14 cents le litre en 2023, tandis que les frais sur le propane passeront de 10 cents à 12 cents le litre.
Quatre-vingt-dix pour cent des revenus gouvernementaux provenant de la taxe carbone sont restitués aux ménages via un programme de remise. Les 10 pour cent restants sont destinés à des programmes visant à aider les entreprises, les écoles, les municipalités et autres bénéficiaires de subventions à réduire leur consommation de combustibles fossiles.
Le directeur parlementaire du budget a constamment constaté que presque tous les ménages reçoivent davantage de la réduction de la taxe sur le carbone qu’ils n’en paient en coûts directs et indirects. Seuls les ménages appartenant au quintile de revenu le plus élevé devraient payer plus que ce qu’ils reçoivent – parce qu’ils consomment davantage.
Impôt sur le revenu, cotisations à l'assurance-emploi et CELI
À compter du 1er janvier, l’impôt fédéral sur le revenu au Canada augmentera de 4,7 pour cent dans toutes les tranches d’imposition, contre une hausse de 6,3 pour cent en 2023. Seuils de tranche d’imposition et montants d’exonération personnelle de base ont également été ajustés pour tenir compte de l'inflation.
Rogozynski a déclaré que l'inflation ayant diminué au cours de l'année dernière, le taux d'imposition sur le revenu a également augmenté. Les taux d’imposition sur le revenu ont été augmentés de 1 pour cent en 2021 et de 2,4 pour cent en 2022.
La cotisation annuelle au compte d'épargne libre d'impôt passe également de 6 500 $ en 2023 à 7 000 $ en 2024.
Le plafond maximum des gains assurables pour l'assurance-emploi passe à 63 200 $ à compter du 1er janvier, contre 61 500 $ en 2023, ce qui signifie que les gens ne paient que 1,66 $ par tranche de 100 $ gagnés sur les premiers 63 500 $ qu'ils gagnent.
Pour 2024, cela signifie que la cotisation annuelle maximale à l’assurance-emploi qu’une personne gagnant au moins 63 500 $ devra payer est de 1 049,12 $, comparativement à un maximum de 1 002,45 $ en 2023.
Le changement « sournois » vers des fiducies nues
Lorsque les Canadiens feront leurs déclarations de revenus en 2024, ils devront déclarer toute implication dans des « simples fiducies ».
Contrairement aux fiducies expresses, où les gens recherchent un avocat pour créer une fiducie, les fiducies simples se produisent presque accidentellement lorsqu'un parent cosigne une hypothèque pour un enfant et devient partiellement propriétaire, ou lorsqu'un parent vieillissant place ses enfants comme propriétaires partiels de sa maison. anticipation d’une mort imminente.
Dans ces cas, la simple fiducie ne rapporte aucun argent que le fiduciaire doit déclarer au cours d’une année d’imposition donnée. En 2024, l'ARC exigera pour la première fois que les Canadiens remplissent une déclaration T3 pour l'année précédente désignant les fiduciaires, les bénéficiaires et les constituants de chaque fiducie.
Rogozynski qualifie ce changement de « sournois » car même si les Canadiens ne seront pas imposés sur la valeur d'une fiducie, le fait de ne pas déclarer qu'ils sont membres d'une simple fiducie pourrait entraîner une amende de 2 500 $, soit cinq pour cent de la valeur de la fiducie. tous les biens de la fiducie, selon le montant le plus élevé.
